[发明专利]基于发生额审核财务报表系统

摘要

基于发生额审核财务报表系统，包括转换发生额模块、追溯分解发生额模块、调整偏差事项模块、投入产出印证模块和链接现金流量模块，转换发生额模块用于统一财务信息口径，将送审资产负债表项目余额转换为项目发生额；追溯分解发生额模块用于追溯分解送审资产负债表、送审利润表项目总发生额为明细项目源发生额，印证发生额构成要素之间的勾稽关系；调整偏差事项模块用于调整审核中发现的偏差事项，调整修正供审报表；投入产出印证模块用于对应联动关系，综合系统审核资产负债表和利润表；链接现金流量模块用于对应联动关系，链接现金流量表中经营、投资、筹资项目的现金流发生额，生成现金流量表。本发明用于审核财务报表，具有合法性、公允性。

主权项

基于发生额审核财务报表系统，应用计算机平台，研发的审核财务报表系统模块，该系统模块在传统审计方法中注入发生额审核财务报表的内容，转换追溯财务报表信息明细项目源发生额，链接资产负债表、利润表、现金流量表中所有源发生额财务数据信息形成互相对应的发生额网络体系，审核中以对应发生额之间是否符合勾稽关系和“项目必对应，金额必相等”联动关系为确认标准，配置对应发生额之间内在关系的数理函数链接，审核信息在模块中自动传输，自动揭示并跟踪调整不符合发生额对应规律的“发生额虚报”与“发生额项目错位”的财务报表舞弊或错报，建立识别、应对审核风险的信息回馈机制，构建出基于发生额审核财务报表的电算化系统模块，其特征是：所述系统模块包括：转换发生额模块，用于统一财务信息口径，将送审资产负债表项目余额转换为项目发生额；追溯分解源发生额模块，用于追溯分解送审资产负债表、送审利润表项目总发生额为明细项目源发生额，印证发生额构成要素之间的勾稽关系，识别“发生额虚报”和“发生额项目错报”风险；调整偏差事项模块，用于调整审核中发现的“发生额虚报”和“发生额项目错报”偏差事项，调整修正供审报表；投入、产出印证模块，用于对应联动关系，以资产负债表投入项目源发生额，对应利润表产出项目相关发生额，遵循“项目必对应，金额必相等”的规律进行对应联动关系印证，综合系统审核资产负债表和利润表；链接现金流量模块，用于对应联动关系，归集审核后资产负债表与利润表项目中所包含的现金流发生额，链接现金流量表中经营、投资、筹资项目的现金流发生额，生成现金流量表。