[发明专利]基于发生额审核财务报表系统

说明书

 

技术领域

 本发明涉及应用计算机平台实施基于发生额电算化模块审核财务报表的技术领域，特别是涉及一种基于发生额审核财务报表的系统。

背景技术

注册会计师在审计终审阶段对财务报表总体复核是审计准则的要求，但因对财务信息的具体定量分析程序不同，使用的多为定性分析方法，其难点为较难把握财务数据与非财务数据之间的内在关系，实施财务报表总体审核，审计质量很大程度依赖于审计人员的审计经验，审计风险较难控制。因此，迫切需要构建一种系统化、定量型的财务报表审核分析模型。

常规的审计是以余额审计为基础的，而发生额审计是未来发展的方向，在传统审计方法中需要注入发生额审计的内容，现有发生额审核比较零散没有形成体系，容易受个人主观因素影响，难以将检查风险降低至合理水平，需要系统的发生额审核程序。，

同时量化的财务报表信息数据审核，涉及频繁复杂的量化计算，审计人员必须关注所审报表的合法性、公允性，传统审计工作很难从繁复的计算中解放出来，效率很难提高，审核财务报表工作需要应用计算机实施电算化审核模块。

发明内容

本发明所要解决的技术问题是，克服上述审核财务报表容易受个人主观因素影响、审核效率很难提高的缺陷，提供一种基于发生额审核财务报表系统，该系统结构简洁，功能强大，操作方便，能有效解决受个人主观因素影响、审核效率很难提高的问题。

本发明解决其技术问题所采用的技术方案是：基于发生额审核财务报表系统，应用计算机平台，研发的创新审核财务报表系统模块，该系统模块在传统审计方法中注入发生额审核财务报表的内容，转换追溯财务报表信息明细项目源发生额，链接资产负债表、利润表、现金流量表中所有源发生额财务数据信息形成互相对应的发生额网络体系，审核中以对应发生额之间是否符合勾稽关系和“项目必对应，金额必相等”联动关系为确认标准，配置对应发生额之间内在关系的数理函数链接，审核信息在模块中自动传输，自动揭示并跟踪调整不符合发生额对应规律的“发生额虚报”与“发生额项目错位”的财务报表舞弊或错报，建立识别、应对审核风险的信息回馈机制，构建出基于发生额审核财务报表的电算化系统模块，其特征是：所述系统模块包括：

转换发生额模块，用于统一财务信息口径，将送审资产负债表项目余额转换为项目发生额；

追溯分解源发生额模块，用于追溯分解送审资产负债表、送审利润表项目总发生额为明细项目源发生额，印证发生额构成要素之间的勾稽关系，识别“发生额虚报”和“发生额项目错报”风险；

调整偏差事项模块，用于调整审核中发现的“发生额虚报”和“发生额项目错报”偏差事项，调整修正供审报表；

投入、产出印证模块，用于对应联动关系，以资产负债表投入项目源发生额，对应利润表产出项目相关发生额，遵循“项目必对应，金额必相等”的规律进行对应联动关系印证，综合系统审核资产负债表和利润表；

链接现金流量模块，用于对应联动关系，归集审核后资产负债表与利润表项目中所包含的现金流发生额，链接现金流量表中经营、投资、筹资项目的现金流发生额，生成现金流量表。

在上述技术方案中，所述转换发生额模块将送审企业的资产负债表和利润表数据信息读入基于发生额审核财务报表系统，将送审资产负债表所反映的项目余额转换为项目发生额，具体用项目期末数—项目期初数=项目本期发生额，将送审资产负债表项目时点数自动转换成为本期发生额，生成送审资产负债表项目发生额转换表，通过上述处理将送审资产负债表项目余额时点数转换为本期发生额时期数，使财务报表中的送审资产负债表、利润表、现金流量表统一都用项目发生额反映，为发生额审核财务报表提供了前提条件。

所述追溯分解源发生额模块由A追溯分解源发生额模块和B追溯分解源发生额模块组成，选用审计工作底稿中余额审计取证的数据信息或采集账套数据进入基于发生额审核财务报表系统，用A追溯分解源发生额模块追溯分解送审资产负债表项目总发生额为项目明细源发生额；用B追溯分解源发生额模块追溯分解送审利润表项目总发生额为项目明细源发生额，使送审资产负债表、利润表中所有源发生额财务数据信息形成互相对应的发生额网络，对财务报表进行综合系统审核，通过追溯分解源发生额模块系统处理，生成资产负债表和利润表项目源发生额勾稽关系印证表，识别“发生额虚报” 和“发生额项目错位”风险：