[发明专利]基于发生额审核财务报表系统

权利要求书

1.基于发生额审核财务报表系统，应用计算机平台，研发的审核财务报表系统模块，该系统模块在传统审计方法中注入发生额审核财务报表的内容，转换追溯财务报表信息明细项目源发生额，链接资产负债表、利润表、现金流量表中所有源发生额财务数据信息形成互相对应的发生额网络体系，审核中以对应发生额之间是否符合勾稽关系和“项目必对应，金额必相等”联动关系为确认标准，配置对应发生额之间内在关系的数理函数链接，审核信息在模块中自动传输，自动揭示并跟踪调整不符合发生额对应规律的“发生额虚报”与“发生额项目错位”的财务报表舞弊或错报，建立识别、应对审核风险的信息回馈机制，构建出基于发生额审核财务报表的电算化系统模块，其特征是：所述系统模块包括：

转换发生额模块，用于统一财务信息口径，将送审资产负债表项目余额转换为项目发生额；

追溯分解源发生额模块，用于追溯分解送审资产负债表、送审利润表项目总发生额为明细项目源发生额，印证发生额构成要素之间的勾稽关系，识别“发生额虚报”和“发生额项目错报”风险；

调整偏差事项模块，用于调整审核中发现的“发生额虚报”和“发生额项目错报”偏差事项，调整修正供审报表；

投入、产出印证模块，用于对应联动关系，以资产负债表投入项目源发生额，对应利润表产出项目相关发生额，遵循“项目必对应，金额必相等”的规律进行对应联动关系印证，综合系统审核资产负债表和利润表；

链接现金流量模块，用于对应联动关系，归集审核后资产负债表与利润表项目中所包含的现金流发生额，链接现金流量表中经营、投资、筹资项目的现金流发生额，生成现金流量表。

2.根据权利要求1所述的基于发生额审核财务报表系统，其特征是：所述转换发生额模块将送审企业的资产负债表和利润表数据信息读入基于发生额审核财务报表系统，将送审资产负债表所反映的项目余额转换为项目发生额，具体用项目期末数—项目期初数=项目本期发生额，将送审资产负债表项目时点数自动转换成为本期发生额，生成送审资产负债表项目发生额转换表，通过上述处理将送审资产负债表项目余额时点数转换为本期发生额时期数，使财务报表中的送审资产负债表、利润表、现金流量表统一都用项目发生额反映，为发生额审核财务报表提供了前提条件。

3.根据权利要求1所述的送审利润表基于发生额审核财务报表系统，其特征是：所述追溯分解源发生额模块由A追溯分解源发生额模块和B追溯分解源发生额模块组成，选用审计工作底稿中余额审计取证的数据信息或采集账套数据进入基于发生额审核财务报表系统，用A追溯分解源发生额模块追溯分解送审资产负债表项目总发生额为项目明细源发生额；用B追溯分解源发生额模块追溯分解送审利润表项目总发生额为项目明细源发生额，使送审资产负债表、利润表中所有源发生额财务数据信息形成互相对应的发生额网络，对财务报表进行综合系统审核，通过追溯分解源发生额模块系统处理，生成资产负债表和利润表项目源发生额勾稽关系印证表，识别“发生额虚报” 和“发生额项目错位”风险：

（1）、识别和应对供审利润表中“发生额虚报”风险，在A追溯分解源发生额模块中，通过对送审资产负债表中投入生产成本的料、工、费项目源发生额，对应B追溯分解源发生额模块中，供审利润表中产出的成本费用项目发生额进行投入、产出发生额成本倒扎勾稽关系印证，识别出其中不符合勾稽关系的利润表主营业务成本费用项目“发生额虚报”的舞弊或错误风险；

（2）、识别和应对未分配利润项目中“发生额项目错位”风险，排除供审利润表中“发生额虚报”后，同步对应引起资产负债表未分配利润—本年利润项目源发生额变动的“发生额项目错位”， 在A追溯分解源发生额模块中，进行资产负债表未分配利润—本年利润项目项目勾稽关系印证，可识别显示出未分配利润项目中“发生额项目错位”偏差，应进行调整；

（3）、识别和应对资产负债表其他项目“发生额项目错位”风险，供审资产负债表其他项目错用或变换了发生额经济性质的“发生额项目错位”，在A追溯分解源发生额模块中，通过进行资产负债表其他项目的勾稽关系印证，可识别显示出资产负债表其他项目中“发生额项目错位”偏差，应进行调整。