[发明专利]一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法及系统

说明书

本发明公开了一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法及系统，包括：分别对每个房地产项目建立项目生命周期时间线；基于交易凭证中载明的交易方信息将交易凭证填充到对应的项目生命周期时间线的各个时间点中，并对每份交易凭证建立唯一编号；基于原始票据中载明的交易方信息收录每份原始票据，并对每份交易票据建立唯一编号；对于每个房地产项目，基于交易凭证信息进行交易凭证和原始票据的关联，并分配票据金额和划分资金的成本/收入类别；根据每个房地产项目的每份交易凭证和独立关联的原始票据的金额和成本/收入类别，计算项目收入总额和成本扣除总额，根据项目收入总额和成本扣除总额确定增值额，并根据所述增值额确定土地增值税税额。

技术领域

本发明涉及房地产税务管理技术领域，并且更具体地，涉及一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法及系统。

背景技术

土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权而取得增值收入的单位和个人征收的一种税收。各地税局需对转让国有土地使用权，转让地上建筑物及其他附着物产权，投资方或接收方属于房地产开发企业的房地产投资、联营，交换房地产等行为进行土地增值税的征收工作。而土地增值税本身的计算规则却相当复杂——土地增值税以转让房地产取得的收入减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级增值率累进税率实行分级计税。增值率高的，税率高，纳税多；增值率低的，税率低，纳税少。这样就使得纳税人有很强的避税意愿，纳税人会在土地增值税申报时采用一切方法降低增值率。为了严格核对纳税人的申报数据和申报材料，税收征管员需要仔细审核并判定纳税人提交的申报数据是否准确。

目前，土地增值税的清算工作是以区县级税务主管部门为单位，对每一个可清算的房地产项目进行专题专项的处理，极其耗时且对税收征管员的业务知识水平也是一个很大的考验。

在每次的土地增值税清算中，房地产业提交的交易凭证和各种原始票据是税收征管员在核查房地产企业证明材料时的重要内容。但是在土地增值税申报中，这些凭证和票据没有与申报数据进行关联，也没有进行第三方核验，这造成了税收征管员核查时需要对每个凭证和票据进行真实性核对、重复性核对和金额统计，这造成了人力物力的不必要浪费，也容易因为核查的不完全造成税款的流失。

因此，需要一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法。

发明内容

本发明提出一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法及系统，以解决如何有效地实现房地产土地增值税清算的问题。

为了解决上述问题，根据本发明的一个方面，提供了一种基于票据信息的房地产土地增值税清算方法，所述方法包括：

分别对每个房地产项目建立项目生命周期时间线；

基于交易凭证中载明的交易方信息将房地产企业在建设房地产项目中产生的交易凭证填充到对应的项目生命周期时间线的各个时间点中，并对每份交易凭证建立唯一编号；

基于原始票据中载明的交易方信息收录房地产企业在建设房地产项目中产生的每份原始票据，并对每份交易票据建立唯一编号；

对于每个房地产项目，基于交易凭证信息进行交易凭证和原始票据的关联，并分配票据金额和划分资金的成本/收入类别；

根据每个房地产项目的每份交易凭证和独立关联的原始票据的金额和成本/收入类别，计算项目收入总额和成本扣除总额，根据所述项目收入总额和成本扣除总额确定增值额，并根据所述增值额确定土地增值税税额。

优选地，其中所述方法还包括：

对纳税人需要补充或修改项目信息时提交的证明材料进行审核，若审核通过，则对项目信息进行补充或修改；若审核不通过，则返回拒绝原因。