[发明专利]电子装置、合同现金流测试方法和计算机可读存储介质

说明书

本发明涉及一种数据分析技术，揭露了一种电子装置、合同现金流测试方法和计算机可读存储介质。本发明获取债券的公开市场数据，所述公开市场数据包括利率形式及利率特征；当利率形式为固定利率时，判断公开市场数据中是否存在预设特征条款，若不存在，则测试通过，若不存在，则判断预设特征条款是否满足第一预设条件，若满足，则测试通过，若不满足，则测试不通过；当利率形式为浮动利率时，判断公开市场数据是否满足第二预设条件或第三预设条件，若满足，则测试通过，若不满足，则测试不通过。相较于现有技术，本发明提高了合同现金流测试的效率及准确性。

技术领域

本发明涉及数据分析技术领域，特别涉及一种电子装置、合同现金流测试方法和计算机可读存储介质。

背景技术

新会计准则要求企业将金融资产划分为以下三类：

(一)以摊余成本计量的金融资产。

(二)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

(三)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在新会计准则要求下，企业对于所有债务工具(债务工具是金融工具中会形成债权债务的一类工具，例如，各种债券)，必须经过合同现金流测试，以确定金融资产的分类。其中，合同现金流测试用于测试债务工具的合同现金流量特征是否满足准则要求，合同现金流量特征是指债务工具合同约定的、反映相关金融资产经济特征的现金流量属性。

但新会计准则中仅对合同现金流量特征做出了定性要求(其要求为：合同现金流量特征应当与基本借贷安排相一致，即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付)，缺乏量化标准，无法保障合同现金流测试结果的准确性。

因此，如何提高合同现金流测试结果的准确性成为一个亟待解决的问题。

发明内容

本发明的主要目的是提供一种电子装置、合同现金流测试方法和计算机可读存储介质，旨在提高合同现金流测试结果的准确性。

为实现上述目的，本发明提出一种电子装置，所述电子装置包括存储器和处理器，所述存储器上存储有合同现金流测试程序，所述合同现金流测试程序被所述处理器执行时实现如下步骤：

A1、获取债券的公开市场数据，所述公开市场数据包括利率形式及利率特征，所述利率形式包括固定利率及浮动利率，当所述利率形式为固定利率时，转入步骤A2，当所述利率形式为浮动利率时，转入步骤A4；

A2、判断所述公开市场数据中是否存在预设特征条款，若不存在，则转入步骤A5，若存在，则转入步骤A3；

A3、判断所述预设特征条款是否满足第一预设条件，若满足，则转入步骤A5，若不满足，则转入步骤A6；

A4、判断所述公开市场数据是否满足第二预设条件或第三预设条件，若满足所述第二预设条件或第三预设条件，则转入步骤A5，若不满足所述第二预设条件且不满足所述第三预设条件，则转入步骤A6，所述第二预设条件包括所述公开市场数据中不存在预设特征条款，且所述利率特征通过预先确定的利率特征测试，所述第三预设条件包括所述预设特征条款满足所述第一预设条件，且所述利率特征通过所述利率特征测试；

A5、判定所述合同现金流测试通过；

A6、判定所述合同现金流测试不通过。

优选地，所述预设特征条款的类型包括第一类型、第二类型，所述第一类型的预设特征条款包括：减计条款、转股权、可调换权，所述第二类型的预设特征条款包括：提前偿付权、回售权。

优选地，所述公开市场数据还包括债券购买方权限数据，所述判断所述预设特征条款是否满足第一预设条件的步骤包括：