[发明专利]基于记账凭证的利润表不平核对方法及系统

说明书

技术领域

本发明涉及计算机技术领域，具体地，涉及基于记账凭证的利润表不平核对方法及系统，适用于会计师事务所对企业进行年报审计过程，也可适用于企业自身对会计报表进行核对的过程。

背景技术

年报审计即年度财务会计报告审计，是指注册会计师依法接受委托，按独立审计准则的要求，对被审计单位的年度财务会计报表实施必要的审计，获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报表的合法性和公允性发表审计意见。企业的年度财务会计报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注，其中利润表反映了企业年度的经营成果，它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况。

凭证又称会计凭证，是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。它包括原始凭证和记账凭证，原始凭证是编制记账凭证的依据(即根据原始凭证编制记账凭证)。记账凭证是登记会计账簿(总账、明细账)的依据(即根据记账凭证登记总账和明细账)。

会计报表则是依据会计账簿中关科目的期末余额或发生额，通过相应的计算规则填入会计报表的相应栏目。

利润表不平则是注册会计师对被审计单位的年度财务会计报表实施审计时经常发生的一种现象。根据独立审计准则的要求，注册会计师通常会根据会计账簿中关科目的期末余额或发生额自行编制生成会计报表，并与被审单位提供的纸质会计报表进行核对。此时由于被审单位做账不规范等原因(如将凭证登记错科目或者借贷方向)，经常发生注册会计师自行编制的报表不符合报表数据正确性检验规则的现象：利润表的本年累计净利润不等于资产负债表的未分配利润的期末余额与年初余额之差。注册会计师经常会花费大量时间寻找差异的原因，并将报表调整平衡。

目前，现有技术中只提出了在报表编制过程中利用稽核公式去检查会计报表是否平衡的方法，而并未给出发现会计报表不平衡后如何去寻找到产生差异的原因并解决的方法。实际工作中，注册会计师主要根据利润表的差异金额查看科目余额表，并从科目的余额及发生额中根据个人经验去寻找差异的相关科目，然后再查看科目中的相关凭证。但是，如果存在记账凭证未按会计制度编制，发生记错了借贷方向的情况下，导致对应会计科目的发生额不对，则难以按以上方法找到导致差异的科目。

经检索，发现如下相关现有技术：

申请号为201310554386.6，名称为“报表数据的实时稽核方法及装置”的专利文献公开了一种报表数据的实时稽核方法及装置，该方法包括：报表模板定义步骤，主管用户定义报表格式，在报表格式中设置取数公式、运算公式以及稽核公式，将报表模板共享给各下级用户；单体报表编制稽核步骤，下级用户在报表模板下编制单体报表时，在报表输入状态对报表数据进行稽核；单体报表批量稽核步骤，下级用户的所有单体报表编制完成后，对当前报表编制用户下所有单体报表进行批量稽核，稽核完毕后将报表上报；合并报表编制稽核步骤，主管用户对所有报表进行批量稽核，批量稽核完毕后，主管用户编制合并报表，在编制合并报表时在报表输入状态对报表数据进行稽核。该专利文献在编制报表时进行报表数据稽核，保证报表的及时性、真实性和准确性。

技术要点比较：该专利文献为利用稽核公式对报表数据进行稽核，未涉及在报表编制中发现报表不平衡后的具体核对方法及系统。

发明内容

针对现有技术中的缺陷，本发明的目的是提供一种基于记账凭证的利润表不平核对方法及系统。本发明是基于原始的记账凭证数据，能够简便地对利润表不平的现象进行分析并发现其原因的方法及系统，从而使注册会计师在进行年报审计时能够迅速定位利润表不平的原因，进行相应调整，避免花大量时间去寻找差异原因，进而提高审计效率。

根据本发明提供的一种基于记账凭证的利润表不平核对系统，包括：

被审单位会计核算模块：进行财务核算，生成原始财务数据；

数据采集模块：抽取原始财务数据，并将原始财务数据转换为设定格式的财务数据；

数据存储数据库模块：将设定格式的财务数据，保存到数据库中；

报表生成模块：定义报表生成规则，并基于报表生成规则从数据库中读取财务账簿的期末余额或发生额，生成待核对报表；

报表检查模块：利用SQL语句从数据库汇总与本年利润科目相关的记账凭证的对方科目及发生额，从而跟踪到本年利润科目中所有发生金额的来源科目及汇总金额，以与所述待核对报表中对应报表项目进行核对。

优选地，还包括：