[发明专利]一种财务报表质量预警方法

说明书

本发明提供一种财务报表质量预警方法，解决财务报表粉饰识别和风险预警中面临的问题，辅助财务报表使用者在财务基本面分析前，对财务报表质量进行预警，提高准确性。包括如下步骤：一、定义关键财务指标和选择训练样本集；二、根据萤火虫算法，生成随机规则并更新随机规则，生成分类规则集；三、针对需要评估的财务报表，运用规则集进行分类投票；根据生成的规则及对应的准确率，计算每个子规则库下各个规则集的综合准确率及对应子规则库的平均准确率；四、根据步骤三的初步投票结果，根据风险等级高低，依次为重点关注，中高关注，适当关注和无明显异常；结合外审意见，企业性质，财报数据完整性作为调整因子获得最终的分类结果和风险等级。

技术领域

本发明属于金融科技领域，包括信息分析、证券投资分析、企业信用分析、信用投资风险管理、信用风险预警，具体涉及到一种财务报表质量预警方法。

背景技术

现代企业制度所形成的两权分离，赋予上市公司管理层经营管理权，因此，上市公司管理层有义务及时、准确地向投资者等利益相关者提供能够真实地反映财务状况、经营业绩和现金流量的财务报表。这些财务报表是普通投资者获取公司信息的主要载体。在我国资本市场上，存在新股发行、再融资、维持上市资格等刚性监管指标，造假事件层出不穷手段多样，严重扰乱了资本市场的良性发展，对市场投资者带来巨大的损失。

上市公司的年度报告，通常截至日期是第二年的四月底，且只能由专业人员解读和分析，判断是否存在财务造假的嫌疑。但由于资源的限制，往往不能在较短的时间内处理大量的财务报告，无法及时给出意见，影响投资决策。另外目前财务造假案例的缺乏，一般的识别模型无法训练得到正确的模型参赛，在命中率和准确率上无法平衡，严重影响了模型的表现。更重要的是，传统的识别模型是“黑箱”模型，得到的预测结果往往是单一指标/指数，但是财务造假问题并非简单的是与非问题，这种形式的预测结果难以提供有效的决策性信息，缺少有效的结论输出。

有鉴于此，资本市场投资者需要能及时有效的识别目标公司的财务造假行为，并给出其判断依据。

发明内容

本发明的目的，是解决财务报表粉饰识别和风险预警中面临的问题，辅助财务报表使用者在财务基本面分析前，对财务报表质量进行预警，提高准确性；以历年财务报表为基础，通过多种技术手段，自我驱动构建财务报表造假识别的规则集，提高预警能力；时效性方面，在公司年度财报披露后及时给予财务质量预测；解释性方面，全面检查财务报表的可疑科目。

本专利基于专家经验归纳财务指标，应用萤火虫仿生智能算法，自动挖掘财务指标之间的深层次关联，发现高维度的复杂规则集，不仅提供对财务报表质量的预测结果，更提供支持这一结论的可疑财务指标清单，整体逻辑清晰，较目前一般的技术或者模型解释性更强。

本专利包括如下内容：

一种财务报表质量预警方法，所述的财务报表质量预警方法包括如下步骤：

步骤一、定义关键财务指标和选择训练样本集；

步骤二、根据萤火虫算法，生成随机规则并更新随机规则，生成分类规则集；

步骤三、针对需要评估的财务报表，运用规则集进行分类投票；根据生成的规则及规则对应的准确率，计算每个子规则库下各个规则集的综合准确率及对应子规则库的平均准确率；

步骤四、根据步骤三的初步投票结果，根据风险等级高低，依次为重点关注，中高关注，适当关注和无明显异常；结合外审意见，企业性质，财报数据完整性作为调整因子获得最终的分类结果和风险等级。

优选地，所述的财务报表质量预警方法的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及财务附注相关信息。

优选地，所述的财务报表质量预警方法的步骤一中，包括如下过程；