[发明专利]一种基于区块链技术的银行询证函管理方法

说明书

一种基于区块链技术的银行询证函管理方法：被审计单位与审计单位直接在链上签署《业务约定书》并在链节点上索取被询证方的企业信息，将相关电子版哈希值上链；被审计单位从链上检索获取被询证企业的信息；被审计单位和银行在链上签署相关协议，被审计单位在链上登记确定会计师事务所等信息，银行在链上确认知会信息；被审计单位从链上选择本次询证的要素，根据链上模板生成银行询证函，从链上发消息给通知对应的银行知悉询证信息；银行询证区块链(共有链、私有链或联盟链)中的智能合约索取函证信息特定时间点及链上生成的本次询证模板，直接查询询证模板中的询证内容，将查询的内容填充到本次的询证模板中在链上形成本次的完整的询证函，自动加盖银行电子章或回函用章。

技术领域

本发明涉及财务审计领域，具体涉及一种基于区块链技术的于特定时点发送、回收银行询证函管理方法。

背景技术

注册会计师须遵照《企业会计准则》《中国注册会计师审计准则》及其应用指南等法律法规对被审计单位执行审计程序，并出具审计报告。银行函证工作(即函证程序)是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方(即银行)对有关信息和现存状况的声明、获取和评价审计证据的过程。注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证程序，其中截止日亦可根据具体审计目标，指定特定时点。函证(或银行询证函，下同)的内容通常是指对银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息。

通常，银行函证(采用积极的函证方式)的具体操作过程包括如下5个步骤：

(1)注册会计师取得被审计单位的所有银行账户信息，包含银行对账单、所属银行地址、与银行相关的业务往来、注销及零余额账户信息等；

(2)设计、填制银行函证，并由被审计单位盖章确认；

(3)由注册会计师直接将函证(即面函)送达或以邮递方式发送至银行；

(4)银行核对函证信息，加盖回函用章，将回函直接返还(即面函方式的回收函证)或以邮递方式发送至注册会计师；

(5)注册会计师根据银行回函结果，形成审计底稿，并存档保留。

采用面函方式时，需要注册会计师与被审计单位财务人员一同前往银行，在柜台亲自办理银行函证业务，并取得回函信息。采用邮寄方式发送、收回银行函证时，注册会计师应当采取下列措施对函证实施过程进行控制：

(1)在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函；

(2)将被询证者(即银行)的名称、地址与被审计单位有关记录的核对；

(3)询证函中列示的账户余额和其他信息与被审计单位有关资料的核对；

(4)将发出询证函的情况形成审计工作记录；

(5)检查由银行邮寄的回函时，对寄件人、邮戳、地址进行核对；

(6)将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。

银行函证是注册会计师开展审计工作时所必须执行的一项核心审计程序，银行回函对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。作为审计人员独立、直接获取的外部证据，它是审计底稿的组成部分，其可靠性一般大于直接从企业内部取得的审计证据。

另一方面，对于接受、处理函证的银行，回函工作是金融服务的内在组成部分，关系到金融安全的维护与保障。高质高效的银行函证回函工作，有助于夯实市场主体会计信息质量、防范金融风险、维护金融秩序，有助于各政策性银行、商业银行、农村合作银行、农村信用社和村镇银行(统称银行)加强内部控制，降低运营风险、法律风险和声誉风险，对推动社会信用体系的建设具有重要意义。