[发明专利]一种用于涉税企业成本大数据比对的方法

说明书

本发明涉及一种用于大数据企业涉税问题成本比对的分析方法，具体为一种可对企业报送的成本资料进行大数据一致性检查，及时发现企业涉税问题成本，进行纳税调整的一种分析方法。包括数据提取和分析体系；所述数据提取包括企业财务数据、发票数据、增值税申报数据、分支机构数据和所得税汇算清缴年度数据等；通过综合模型化分析，准确找出问题企业的风险模型预警方法。

技术领域

本发明涉及一种用于涉税企业成本大数据比对的方法，具体为一种涉税风险分析模型。

背景技术

税收风险管理贯穿于整个税收风险管理工作中，税收风险识别既是税收风险管理的关键步骤,也是税收风险管理的难点所在。作为税收风险识别的重要工具,建立和完善分级分类税收风险识别模型,有助于提高风险评价的科学性,有效地开展税收风险识别工作,为风险的处置提供可靠的依据,有助于提高税收风险管理能力和水平，不断地提高纳税遵从度和税收征管水平。

企业在税务局申报的成本包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、及资金减值损失。税务局在企业的风险识别中对于企业的成本申报没有一个固定的风险模型，仅仅是按照企业所申报的企业所得税报表来进行税款的扣除和计算。企业为了减少支出，通常会进行不合理的避税，甚至逃避税款，对于国家来说是一个损失。

本发明的目的在于，提供一种可对企业纳税进行涉税风险分析涉税风险分析方法。

发明解决其技术问题所采用的技术方案是：解决企业疑点成本占比较高，对企业报送的资料进行大数据一致性检查，通过疑点口径发现企业涉税问题成本=营业收入-（营业利润+有票成本+无票成本）。

所述的有票成本，为自行定义名词，包块能够取得发票的成本项：本省普通发票+外省普通发票+全国增值税发票+收购发票增值税普票+收购发票机打C发票+地税局代开的发票+纳税人自开的地税发票-购入固定资产发票金额+分支机构取得的全部发票，根据实际能够取得的发票数据酌情增减。

所述的无票成本，为自行定义名词，包括不能取得发票的成本项：期初期末存货差额+（投资收益+资产减值损失+公允价值变动收益）+（职工薪酬+资产折旧+各项税费）等，根据能否取得发票酌情增减。

所述数据包括各税申报数据、各税种入库数据、企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据。

所述各税申报数据包括增值税申报报表数据和企业所得税申报表数据。

所述的疑点提取口径：（有票成本+无票成本）/（营业收入-营业利润）小于一定比例，,可根据需要修改阀值或进行公式转换，低于预警值即判定企业存在涉税风险。

所述的企业涉税问题成本：营业收入-（营业利润+有票成本+无票成本），解决企业做假账，无从监控的问题。

所述对比分析为通过风险模型预警值发现问题，并通过企业问题成本与账目实际成本进行比对。

本发明的有益效果是：本发明的企业涉税风险分析体系可以对企业的申报数据进汇总，通过一系列模型监控，与预警值指标额度进行比对，从而准确检测该企业的成本支出是否存在涉税风险。

附图说明

图1为本发明的涉税风险分析体系的需要提取数据的架构图。

图2为本发明的涉税风险分析体系流程图。

具体实施方式

数据来源包括：企业报送的资产负债表、增值税申报表、企业所得税年报表、分支机构报告表、发票开具后台数据等等。

通过系统对企业的营业收入、营业利润进行提取。