[发明专利]一种验证财务报表真实性的逻辑分析识别方法

权利要求书

1.一种验证财务报表真实性的逻辑分析识别方法，其特征是：包括如下分析步骤：

S1，应用基本的会计等式进行基本会计规则检验；

S2，应用基本会计报表之间的勾稽关系进行基本会计规则检验；

S3，应用本期报表与前期报表之间的勾稽关系进行基本会计规则检验。

2.根据权利要求1所述的验证财务报表真实性的逻辑分析识别方法，其特征在于，S1中，根据企业会计准则应该有：

资产＝负债+所有者权益

利润＝收入-费用。

3.根据权利要求1所述的验证财务报表真实性的逻辑分析识别方法，其特征在于，S2中，所述基本会计报表之间的勾稽关系包括会计报表项目之间基本勾稽关系、资产负债表与利润表间勾稽关系、资产负债表与现金流量表间勾稽关系、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系、分析税金与利润、收入之间关系。

4.根据权利要求1所述的验证财务报表真实性的逻辑分析识别方法，其特征在于，S3中，需提供至少两年的财务报表，包括：损益表、资产负债表、现金流量表、利润分配表。

5.根据权利要求1所述的验证财务报表真实性的逻辑分析识别方法，其特征在于，财务报表的基本等式关系如下：

资产＝负债+所有者权益

式中：

资产＝流动资产+固定资产+长期投资净额+无形资产+递延资产+递延税款借项+其它长期资产

流动资产＝货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款-坏帐准备+预付帐款+待摊费用+存货-商品削价准备+待处理流动资产净损失+一年内到期长期债券投资+其它流动资产

固定资产＝固定资产原价-累积折旧+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损失

负债＝流动负债+长期负债+递延税款贷项

流动负债＝短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+应付工资+应付福利费+未交税金+应付利润(股利)+预提费用+一年内到期的长期负债+其它流动负债

长期负债＝长期借款+应付债券+长期应付款+其它长期负债

所有者权益＝实收资本+资本公积金+盈余公积金+未确认的投资损失+未分配利润+外币报表折算差额

利润＝收入-费用

式中：

收入＝主营业务收入+其它业务收入+投资收益+营业外收入+补贴收入+以前年度损益调整

费用＝主营业务成本+主营业务税金及附加+营业外支出+存货跌价损失+营业费用+管理费用+财务费用+待摊费用+所得税。

6.根据权利要求1所述的验证财务报表真实性的逻辑分析识别方法，其特征在于，股东权益＝固定资产+存货+货币资金+应收账款净额-应付账款+短期投资+待摊费用+其它可近似为常量的权益。

7.根据权利要求6所述的验证财务报表真实性的逻辑分析识别方法，其特征在于，计算增量，公式为：

股东权益增量Δ＝当年股东权益-上年股东权益

计算公式股东权益的七项对应分量的增量公式与股东权益增量Δ＝当年股东权益-上年股东权益类似：

固定资产增量Δ1＝当年固定资产-上年固定资产

依此类推，计算分量增量，分别记为：存货增量Δ2，货币资金增量Δ3，应收账款净额增量Δ4，应付账款增量Δ5，短期投资Δ6，待摊费用Δ7，最后一项的增量近似为0。

8.根据权利要求7所述的验证财务报表真实性的逻辑分析识别方法，其特征在于，由于总量增量必然等于各分量增量之和，所以有：

Δ＝Δ1+Δ2+Δ3+Δ4-Δ5+Δ6+Δ7

因三年数据，所以Δ＝Δ1+Δ2+Δ3+Δ4-Δ5+Δ6+Δ7式计算的增量数据应该有两个，即当年增量数据与上年增量数据。