[发明专利]基于模板的审计项目质量控制方法和系统

说明书

技术领域

本发明属于企业内部审计项目管理领域，尤其是涉及企业内部审计项目的质量控制，具体涉及基于模板的审计项目质量控制方法和系统。

背景技术

根据我国内部审计协会的定义：内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

内部审计的过程通常是通过组建审计项目，采取项目化进行实施，即组织一定数量的审计人员，在给定的时间段内完成对被审计单位某一项或几项业务领域的检查和评价，并出具审计报告。在项目的计划阶段，审计人员会制定该项目的实施计划即审计方案，在审计方案中明确审计检查的内容、参与人员及计划的时间；在项目实施阶段（即现场审计阶段），审计人员根据审计方案到被审计单位进行现场检查，检查的过程记录为工作底稿；在项目终结阶段，根据底稿中揭露的问题进行分析整理，形成最终的审计报告，并对这些问题的整改情况进行后续跟踪。

因此审计方案在整个审计项目的实施过程起到了核心的作用，它明确了项目的范围和时间，是影响审计项目最终质量的关键因素。通常，由负责项目的主审编制整个项目的审计方案，并采用WORD或EXCEL一类非格式化文档方式记录。由于企业规模日益扩大、涉及行业不断增加、审计业务领域不断增多，传统的审计方案编制模式在对个人能力的依赖、历史经验积累、项目进度跟踪、项目过程控制方面的缺陷日益突出。在这种情况下，具有以下问题：

1、审计方案（审计检查范围和时间安排）的确定主要依靠编制人员的个人经验，因此审计方案的好坏完全依赖于审计人员的经验水平、资质以及对不同领域业务内容的了解程度，这样会导致审计方案质量的随审计人员的水平高低而存在很大差异。

2、审计方案在具体的项目中应用后，没有有效的手段去将审计方案归类存储与共享，以备未来同类审计项目的重复使用。

3、通常的审计方案中，只列举项目计划阶段、实施阶段、终结阶段的所需的总的时间，没有进行细化安排，因此无法实现对项目过程进度的详细跟踪和控制。

4、在审计实施过程中，审计人员执行检查的结果以工作底稿方式体现，记录的工作底稿通常以word或excel的方式记录，工作底稿与审计方案中要求的检查内容对应困难，而且通常的审计方案中列出的检查内容只限于大的业务领域，没有且难以列出所有的关键要点，因此更加难以确定是否所有的关键要点都进行了检查，并编制了相应的工作底稿，结果是对现场审计的过程质量难以检查。

5、通常在现场审计阶段结束后，需要由项目组长来确认现场审计完成，并开始下一阶段工作，但是由于成果只是一堆工作底稿，无法实现从整体到每一具体检查项来系统地评价被审计单位到底做得怎么样，也无法体现是否所有的检查点都有查过，因此不能给项目组长以直观的认识来判断是否可以确认现场审计可以结束。

经检索发现如下相关专利文献。

申请号：201210237933.3，名称：业务信息数据的审计方法和装置。

该专利文献提供了一种业务信息数据的审计方法和装置。该方法主要包括：接收需要审计的业务信息数据和该业务信息数据的技术文档，提取业务信息数据和技术文档的基本特性信息，根据该基本特性信息分别确定业务信息数据的审计方案和所述技术文档的审计方案；按照业务信息数据的审计方案对业务信息数据进行数据分析，该数据分析包括数据完整性分析，获取数据分析结果；按照技术文档的审计方案对技术文档进行文档分析，该文档分析包括需求规范分析、设计规范分析，获取文档分析结果。本发明可以对业务信息数据及技术文档进行高效率的、全面的审计，可以及时、准确地发现一些不符合数据审计标准的业务信息数据，消除企业业务的隐患。

技术要点比较：该发明中涉及审计方案的仅仅是包含业务数据合规检查的审计方案和相关模板化文档的合规检查方案，而且只能针对特定的文档类型进行的审计。是一个完整的审计项目的部分方面，不是审计项目的全部审计内容。而本发明的审计方案在项目启动后，根据项目类型、被审单位所属行业，自动全面确定整体的审计方案检查内容。该内容会自动推送所有相关审计人员，审计人员根据总体的审计方案逐个全面的进行完整的检查。而且基于审计方案模板的审计方式可以覆盖审计所有的审计项目类型。

发明内容