[发明专利]一种会计数据的处理方法及系统

说明书

技术领域

本发明涉及会计类数据的处理技术，具体的说，涉及一种会计数据的处理方法及系统。

背景技术

会计是以货币为计量单位，对社会各主体的经济活动进行记录、分类、计算并加以汇众整理，使其成为完整的财务信息资料的过程。会计中的簿记是以复式记账法基本原理为基础的一个标准化的过程。复式记账法主要是通过业务分析，再根据其结果，确定应借记和贷记的账户和金额，进行编制分录，形成记账凭证。此前的记账凭证一般是纸制，而目前随着电子计算机的发展和普遍应用，也出现了电子化记账凭证，即通过电子计算机来录入会计数据，形成电子化的记账凭证。

在会计簿记中，一般有权责发生制和收付实现制两种记录方式。权责发生制指凡是应属本期(一个会计期间)的收入和费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理。而收付实现制是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。权责发生制所描述的是收入的收取权利或费用的支付义务已经形成，具有收入或费用的真正经济含义，是从本质内容上加以确定。权责发生制能够合理的反映企业的经营业绩，其通常通过损益表和资产负债表予以体现。然而，权责发生制在反映企业的财务状态时却有其局限，一个在损益表上看来经营很好，效率很高的企业，在资产负债表上却可能没有相应的变现资金而陷入财务困境。这是由于权责发生制把应计的收入和费用都反映在损益表上，而在资产负债表上则部分反映为现金收支，部分反映为债权债务。为提示这种情况，一般应编制以收付实现制为基础的现金流量表来予以弥补，以反映企业的现金流量的流入与流出的总体情况。

现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金流量中的现金，包含企业的库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。现金流量是衡量企业经营状况好坏、现金偿还债务能力和资产变现能力的重要指标和依据，它是企业的血液与命脉，是企业生存的前提保障，它在现代企业管理中的重要性要胜过利润。

传统上编制现金流量表的方法是采用分析填列法，即根据资产负债表、损益表和会计科目明细帐的记录，分析计算现金流量表各项目的金额，据以编制现金流量表。其基本做法是以现金流量表中规定的具体项目为依据，将损益表中按权责发生制确定的每一项目结合资产负债表中有关账户的增、减变动调整为以现金为基础后的数据来填列现金流量表。在这种方式下，企业的财务人员需要在每个会计期末对大量的报表数据进行分析填列，由于涉及的项目多、数目大，分析填列时，操作难度高，工作量大，容易造成报表数据的不准确。

另一方面，企业既要编制以权责发生制为基础的损益表、资产负债表，又要编制以收付实现制为基础的现金流量表，因而对会计数据的处理过程复杂，处理效率不高。

发明内容

本发明要解决的主要技术问题是，提供一种会计数据的处理方法，能够实现对会计数据的高效而准确的管理。

为解决上述技术问题，本发明采用了如下技术方案：

一种会计数据的处理方法，包括：

检测录入的电子化记账凭证数据，将其区分为现金类数据和非现金类数据；

对所述现金类数据和非现金类数据中的至少一者进行标识。

在本发明的一种实施例中，所述检测并区分录入的电子化记账凭证数据包括：

检测录入的电子化记账凭证数据的科目属性，如确定属于现金类科目，则直接确定该数据为现金类数据；

如确定录入的电子化记账凭证数据属于非现金类科目，则根据该数据与其他录入的电子化记账凭证数据的数据匹配关系以区分为现金类数据和非现金类数据。

在本发明的一种实施例中，所述数据匹配关系包括现金类数据的借贷平衡关系、非现金类数据的借贷平衡关系、全部数据的借贷平衡关系。

在本发明的一种实施例中，所述标识采用一表法存储，或者采用两表关联法存储。

在本发明的一种实施例中，所述方法还包括：根据标识提取现金类数据或非现金类数据以进行输出处理。

本发明还提供了一种会计数据的处理系统，包括：

处理单元：用于检测录入的电子化记账凭证数据，将其区分为现金类数据和非现金类数据；以及对所述现金类数据和非现金类数据中的至少一者进行标识。

处理单元还用于根据标识提取现金类数据或非现金类数据以进行输出处理。

本发明的有益效果是：