[发明专利]企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法

说明书

背景记述：

会计是以货币为计量单位，对社会各主体的经济活动进行记录、分类、计算并加以汇总整理，使其成为完整的财务信息资料的过程。会计具有簿记、管理、提供财务报告、检查会计工作四大基本职能，根据会计的职能，会计分为财务会计、管理会计和审计三大类型，财务会计是会计领域的基础。财务会计是以公认会计原则为依据，按照系统的会计程序向外界反映社会各主体财务状况和经营成果的过程。十四世纪中到十五世纪中，意大利人发明和完善了会计复式借贷记账法，随着西方十八世纪后期发生的工业革命的发展，复式借贷记账法得到广泛应用，到目前为止，全世界采用的复式记账法基本原理没有根本改变，随着社会的发展和进步，逐步形成了一套完整的“会计公允原则”使以复式记账为基础的财务会计趋于系统化和标准化，与之相配套，除手工记账方式外，出现了各种机械记账方式。随着电子计算机的发展和普遍应用，会计电算化得到迅速发展，市场上出现了各种版本的财务软件，这些财务软件的理论基础仍然是复式借贷记账法，会计循环程序没有任何改变，仅仅是以计算机代替了手工记账。

复式借贷记账法典型的会计循环程序如下：

(1)业务分析

根据原始凭证分析经济业务，以货币形式计量其对资产、负债、股东权益，收入和费用的影响。

(2)编制分录：

根据业务分析的结果，确定应借记和贷记的账户和金额，登记在日记账中

(3)过账：

根据登记在日记账中的会计分录，将借记和贷记的金额分别转入总分类账及明细分类账中的相应账户。

(4)调整：

根据权责发生制基础，调整一些账户中的有关记录，借以处理在会计期末需要递延或预计的收入和费用项目

(5)编制报表：

根据账户中的有关资料，编制财务报表。

(6)结账：

结账为分析、确定净收益而开设的收入和费用类账户，作为一个会计期间结束的标志。

在上述会计循环程序中，最重要的环节是正确编制会计分录，这需要会计人员具有一定的会计素质，正确理解和运用会计科目，熟练掌握会计恒等式的借贷关系，会计分录编制的正确与否，直接影响会计报表的准确程度，正是由于上述原因，目前国内、外财务软件都无法识别和判断复杂的经济活动，无法做到让计算机自动编制会计凭证。使用财务软件记账的操作人员，必须经过培训，必须具有一定的会计专业素质。这就导致了缺乏专业会计素质人员的中、小企业无法使用财务软件，影响了企业管理水平的整体提高。

企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法是根据信息社会的特点，使企业经济活动的数据通过计算机智能处理，实现会计工作的智能记账，从整体上提高了企业会计质量，适应了社会经济发展对企业会计核算智能化的要求，企业智能会计核算体系结构及智能会计核算算法为计算机会计理论发展提供新的理论基础和数学模型，为企业管理软件、财务软件的设计提供了新一代产品的结构框架和理论支持。

技术方案：

一、本发明主要内容

1、智能会计核算

(1)需要进行会计核算的经济活动，按企业管理程序确定业务台账，根据业务台账自动生成记账通知单；会计部门确认记账通知单后，自动生成记账凭证，经确认后自动进入总账、明细账；

(2)总账、明细账按企业会计准则对核算对象的会计要素进行标准记录外，明细账按交易对象的台账内容增加辅助记录，扩展会计账簿的功能，使企业所有会计要素和其他属性统一记录在明细账中。

(3)发生纳税业务时，提供自动计税功能，并自动生成记账凭证，经确认后自动进入总账、明细账；

(4)提供固定资产核算自动计算功能，支持固定资产折旧不同的核算方式，并自动生成记账凭证，经确认后自动进入总账、明细账；

(5)企业各项金融资产期末需要计量时，业务部门在该交易对象的台账中，填入该项资产期末的公允价值或资产的未来现金流量现值，自动计量、计提各项准备，并自动生成相应的记账凭证，经确认后自动进入总账、明细账；

(6)同时支持手工记账模式，在特殊的交易情况下，可用手工编制凭证，记入总账、明细账。

2、同一系统支持不同账户的智能会计核算，支持多币种外汇账户的智能会计核算。

3、期末自动生成各项财务报表及附表、税务报表，并可根据企业要求生成其他内部报表。

4、提供输入、输出接口，把不同开发工具所开发不同功能的前、后台软件紧密联接在一起，共同构成企业管理系统。

二、本发明解决的技术难点和主要创新点